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第127章127

9月30日晚,水若山和李峰、方艳在焦点新聘的财务部杨经理陪同下乘飞机抵达古北省城忻原,第二天即开始进点工作。</p>

审计组首先听取了忻原公司接任两个月的赵经理介绍情况:这是一家商贸公司,主要从事几个省的品牌酒的业务代理,用现金从各酒厂购进酒,然后向各网点(如酒店、超市、批发市场等)推销。</p>

子公司2002年3月注册,注册资金600万元,焦点集团实际投资800万元,购置写字楼投资180万元,全市135个网点建设投资了150万元,网点垫底资金也有80余万元,购置办公用具等投资了30余万元。截止审计日,两年半的时间实现销售收入2540万元。</p>

赵经理说,2002年底的两个月,每个月的回款都在300万元以上,业务实际已做得很好了,但从去年2月份开始,因为“非典”的影响,基本上就没有什么生意可做,每月只几万元的回款,有的虽推销了出去,但大多是赊销,应收账款1240多万,“非典”解冻后,回款才有所回升。公司管理8个,业务推销48个,管理人员的年工资性收入2万5多点,业务员平均收入1万8左右。</p>

“销售毛利率大概是多少?”水若山拿着他们提供的8月份的资产负债表,看到表上的货币资金只剩下60几万元,于是问。</p>

“根据我们的框算,销售毛利率大概在40%左右。”公司财务部冷经理说。</p>

“毛利很高嘛,照此推算,如果没有什么大的情况发生,货币资金结存应该不是60几万。”</p>

“我们也觉得奇怪,”赵经理说,“在我接手时也组织过对财务的清算,但没有发现什么大的问题,只是原任经理和会计之间有几笔账我们理不清个头绪,所以我们将这一疑问向集团潘总作了汇报。”</p>

“这也正是集团委托审计的目的之一,希望通过审计,解开这一疑问。”随同来的集团财务部杨经理说。</p>

水若山看看李峰和方艳,说,“我们还是先看看财务账吧,有什么情况我们可以随时沟通交换意见。”</p>

因为时间跨度并不长,又是单纯的购销业务,审计组在对原始凭证进行审核的基础上,重新编制会计分录,形成审计工作底稿,进行会计科目汇总,试算平衡资产、负债和损益情况表,并将9月份未入账的收支业务一并纳入。</p>

这项工作只花了一天多一点的时间,就从账面上得到基本情况。截止审计日,即使将网点建设费和购置写字楼、办公用具计算在内,审计期内收支相抵保本,没有亏损。如果按财务制度规定,上述开办费和固定资产费用分期摊销的话,公司还实现了部分利润,考虑应收应付款项,审计结果认为,应该有至少500万元以上的货币资金。</p>

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