9月30日晚，水若山和李峰、方艳在焦点新聘的财务部杨经理陪同下乘飞机抵达古北省城忻原，第二天即开始进点工作。</p>
审计组首先听取了忻原公司接任两个月的赵经理介绍情况：这是一家商贸公司，主要从事几个省的品牌酒的业务代理，用现金从各酒厂购进酒，然后向各网点（如酒店、超市、批发市场等）推销。</p>
子公司2002年3月注册，注册资金600万元，焦点集团实际投资800万元，购置写字楼投资180万元，全市135个网点建设投资了150万元，网点垫底资金也有80余万元，购置办公用具等投资了30余万元。截止审计日，两年半的时间实现销售收入2540万元。</p>
赵经理说，2002年底的两个月，每个月的回款都在300万元以上，业务实际已做得很好了，但从去年2月份开始，因为“非典”的影响，基本上就没有什么生意可做，每月只几万元的回款，有的虽推销了出去，但大多是赊销，应收账款1240多万，“非典”解冻后，回款才有所回升。公司管理8个，业务推销48个，管理人员的年工资性收入2万5多点，业务员平均收入1万8左右。</p>
“销售毛利率大概是多少？”水若山拿着他们提供的8月份的资产负债表，看到表上的货币资金只剩下60几万元，于是问。</p>
“根据我们的框算，销售毛利率大概在40%左右。”公司财务部冷经理说。</p>
“毛利很高嘛，照此推算，如果没有什么大的情况发生，货币资金结存应该不是60几万。”</p>
“我们也觉得奇怪，”赵经理说，“在我接手时也组织过对财务的清算，但没有发现什么大的问题，只是原任经理和会计之间有几笔账我们理不清个头绪，所以我们将这一疑问向集团潘总作了汇报。”</p>
“这也正是集团委托审计的目的之一，希望通过审计，解开这一疑问。”随同来的集团财务部杨经理说。</p>
水若山看看李峰和方艳，说，“我们还是先看看财务账吧，有什么情况我们可以随时沟通交换意见。”</p>
因为时间跨度并不长，又是单纯的购销业务，审计组在对原始凭证进行审核的基础上，重新编制会计分录，形成审计工作底稿，进行会计科目汇总，试算平衡资产、负债和损益情况表，并将9月份未入账的收支业务一并纳入。</p>
这项工作只花了一天多一点的时间，就从账面上得到基本情况。截止审计日，即使将网点建设费和购置写字楼、办公用具计算在内，审计期内收支相抵保本，没有亏损。如果按财务制度规定，上述开办费和固定资产费用分期摊销的话，公司还实现了部分利润，考虑应收应付款项，审计结果认为，应该有至少500万元以上的货币资金。</p>
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